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新冠疫情困擾全球已經三年,疫情深深影響著經濟運轉和民眾的生活。尤其在過去一個多月變種病毒來襲,形勢急速逆轉,病毒擴散速度之快,影響程度之深,對很多市民的生活和工作、中小企的經營造成了沉重的打擊。
為此,加大資源為市民紓困、為中小企提供喘息的空間,亦是市民對政府的期望。
香港政府公佈了2022-23財政年度預算案,公佈了兩個關於稅收的重大利好消息:
1、寬減2021/22課稅年度100%利得稅,上限10,000港幣。
2、寬減2021/22課稅年度100%薪俸稅和個人入息課稅,上限10,000港幣。
這項寬減會減低納稅人在2021/22課稅年度的應繳稅款。
納稅人只須如常填報2021/22課稅年度利得稅和個別人士報稅表,待有關法例通過後,稅務局便會在評稅時作出寬減。
除上述之外,香港的稅務優勢如下:
一、稅收制度特點
根據香港《稅務條例》,香港只設三項直接稅,分別為利得稅、薪俸稅及物業稅。
相比其他國家及城市,香港稅制簡單,沒有太多間接稅務,如銷售稅、消費稅、加值稅等。
二、稅負低廉
香港實行地域來源徵稅制度,即只有源自香港的收入才須在香港課稅。
在現時的稅制下,香港:
1、(企業稅務)利得稅:
實行兩級稅制,其中法團首200萬港元的利得稅稅率為8.25%,其後的應評稅利潤則按16.5%徵稅。
至於獨資或合夥業務的法團以外人士,兩級的利得稅稅率則相應為7.5%及15%。
另外,值得一提的是,近年來香港每年的財政預算案中都有提出利得稅寬減。
2、(個人稅務)薪俸稅:
香港薪俸稅徵收分標準稅率和累進稅率兩種計算方法,最終以其中較低者繳交稅款。
現行薪俸稅標準稅率統一為15%。
3.物業稅:
劃定為15%。
三、免稅額及稅項扣除
在香港,每一個課稅年度都可以享有基本免稅額132,000港幣。
除此之外,符合條件的還可以申請其他免稅額。 包括:
已婚人士免稅額:264,000港幣;
子女免稅額(第1-9名子女,每名計算)∶120,000港幣。
且在每名子女出生的課稅年度,子女免稅額可以額外增加120,000港幣;
供養兄弟姐妹免稅額:37,500港幣;
供養60歲或以上的父母/祖父母/外祖父母(每名計算):50,000港幣;
供養55歲或以上,但未滿60歲的父母/祖父母/外祖父母(每名計算):25,000港幣;
單親免稅額:132,000港幣;
傷殘人士免稅額:75,000港幣;
傷殘受養人免稅額(按名計算):75,000港幣。
除了免稅額,香港還設置了稅項扣除,可扣除包括認可慈善捐款、個人進修開支、居所貸款利息、強積金或認可職業退休計劃供款等等。
總的來說,香港的稅務優勢是十分明顯的,不管是稅制、稅率還是免稅額/稅務扣除項。